التدريس fiscale الأسهم ، خيارات

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 مقدمة إلى الخيارات كيف يمكن للمستثمرين الحصول على أرباح مثل الدخل من الأسهم التي لا تدفع أرباحا. التركيز بشكل رئيسي على في المال والخروج من المال المكالمات المشمولة. خطوة بخطوة تعليمات لاستخدام سلسلة الاتصال الجزئي للبحث الفرص الممكنة. الدليل المرجعي السريع هذا تيبشيت هو دليل سريع لمختلف الأدوات التي تقدمها المشتركين بويروبتيونس. سواء كنت على حساب تجريبي ومجرد تعلم التنقل في الموقع أو كنت مشترك المدفوع الذي هو طغت مع الأدوات الموجودة على الموقع. قد يساعدك هذا الدليل على تحديد الأدوات والمعلومات التي تناسبك. هواية الاستثمار كيف يمكنك العثور بسرعة على أعلى نسبة عائد على الاستثمارات الخيار مع عدد قليل من نقرات بسيطة من الماوس. إرشادات خطوة بخطوة حول استخدام أداة بويرريبورتس وقسم "قائمة التقارير" للبحث عن خيارات العائد المرتفع. البحث في المكالمات المغطاة لذلك، كيف يمكن للمرء أن يبحث عن هذه المكالمات المشمولة كيف نبدأ هذا البحث من الضروري أن تقوم ببحث كل من خصائص الأسهم وتلك من الخيار الذي قد يكون التخطيط على الكتابة. محاكاة CD39s باستخدام استراتيجيات ليب لجعل الأرباح مماثلة للاستثمار سد. كيفية استخدام أداة سمارتسيرتشكسل لدينا للعثور على ارتفاع العائد ينتشر والمعادلات التي نستخدمها لحساب العائدات. إعدادات قوائم الأسهم الشخصية هل تعلم أنه يمكنك تعيين المعلمات الخاصة بك وحفظها على حسابك هل تعلم أنه يمكنك إنشاء قوائم الأسهم الخاصة بك لأدوات سمارتسيرتشكسل لمسح من خلال التأمين على المخزون الخاص بك كيف يمكنك استخدام ينتشر طوق مع وخسارة قصوى محدودة كتأمين لمخزون هبوط أو غير مستقر وكيفية البحث عن فروق الياقة باستخدام أداة سمارتسيرتشكسل. متابعة موقف المكالمة المغطاة يجب أن يسمح مدراء الإدارة بالمشاركة في 70 من ارتفاع سعر السهم والحد من الخسائر إلى 30 فقط من الانخفاض. هذه النسب المئوية تعمل طالما أن التداول منظم. ما الذي يمكن أن تثق به أو من الذي يمكن أن تثق به لماذا قد لا يكون بعض ما يسمى بالقوائم الموصى بها الطريق للذهاب للبحث عن فرص الاستثمار. استخدام خيارات للتحوط من الخسارة على الأسهم المتدهورة، ولا سيما المكالمات المشمولة. استخدام أداة سمارتسيرتشكسل لإرشادك من خلال المكالمات التي يمكن تغطيتها. أداة إصلاح إصلاح الأسهم سوف إصلاح الائتمان وضع المال في جيبك في أقرب وقت كما يتم تداول الخيارات، وهذا يخفض على الفور كسر الخاص بك ويعطيك بعض النقد للعب مع أو لديك حول لجمع الفائدة. المتداول، المتداول، المتداول كيف يمكنك طرح الخيارات الخاصة بك مع مرور الوقت لزيادة النقدية ومحفظتك. أوصاف استراتيجيات المتداول الأساسية 4 وقواعد الإبهام ل طرح الخيارات الخاصة بك. إرشادات خطوة بخطوة حول كيفية استخدام سلسلة الخيارات لعرض عمليات النشر المحتملة. المال مجانا باستخدام وضع استراتيجيات الخيارات لتعزيز التدفق النقدي الخاص بك. تعليمات خطوة بخطوة حول استخدام سلسلة وضع جزئي وأداة سمارتسيرتشكسل للبحث عن بوتس. استراتيجيات أفضل خيار أداة بويروبتيونس استراتيجية البحث ملخص يسمح لك لعرض وتحليل استراتيجيات الاستثمار الممكنة لأي مخزون معين. ميزة هذه الأداة هو أنه يظهر الاستراتيجيات الممكنة على نفس الصفحة مما يسمح لك لمقارنة العائدات وتكاليف الاستراتيجيات المختلفة. استخدام موقف محفظة تتبع الأسهم وخيارات المواقف مع محفظة موقف بويروبتيونس. هذه الأداة تسمح للمستخدمين لعرض والبحث في مواقف مفتوحة ومغلقة كما الصفقات موليغ أرجل بدلا من المعاملات منفصلة. يتضمن هذا تيبشيت أوصاف جميع الأدوات والتعليمات خطوة بخطوة. الأمثل الخيار طويل مكتشف بناء على الإسقاط الخاص بك من سعر السهم، والإطار الزمني، ومبلغ للاستثمار، فإن أداة محسن تساعدك بسرعة اختيار أي خيار الخيار الطويل سوف تسفر عن أكبر عائد. استخدام ويكلي كالسبوتس لحدث الأرباح ظهور خيارات أسبوعية جعلت من الأسهل للعب إعلانات الأرباح. يمكن نشر الخيارات الأسبوعية رخيصة من خلال الاستفادة من الحد الأدنى من قيمة الوقت والتكلفة. كوفيرد كال بيكس أوف ذي داي بي بويروبتيونس بناء على نتائج الاختبار الخلفي الخاص بي، هنا 39 ما يجب أن نتوقع أن نرى في اللقطات من اليوم مختارات أسبوعيا يختار من يوم من بويروبتيونس بناء على نتائج الاختبار الخلفي بلدي، هنا 39 ما يجب أن نتوقع أن نرى في يختار من مركز دايتاكس: التغييرات الضريبية 20032017 حدثت تغييرات كبيرة في التقارير الضريبية لمبيعات الأسهم خلال السنوات القليلة الماضية، مما يجعل دقة الإبلاغ عن العائدات الضريبية أكثر تعقيدا وصعوبة. نموذج ضريبة الدخل المنقح 1099-B المرسلة من قبل الوسطاء بحلول منتصف فبراير، نموذج مصلحة الضرائب 1099-B. أو بيان الوسطاء المعادل. تقارير عن تفاصيل مبيعات الأسهم الخاصة بك. يتم إرسال المعلومات المتعلقة بالنموذج 1099-B لك وإلى مصلحة الضرائب على حد سواء، على الرغم من أن الوسيط الخاص بك قد يعطيك معلومات إضافية تتجاوز ما يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. تنبيه: و 1099-B لمبيعات الأسهم المحرز خلال عام 2016 يشبه إلى حد بعيد نسخة للعام الضريبي 2015. ومع ذلك، في عام 2014 أدخلت مصلحة الضرائب الأمريكية بعض التغييرات الرئيسية التي يجب أن تستمر في أن نأخذ في الاعتبار عند مراجعة 1099-B لمبيعات الأسهم في عام 2016: قامت مصلحة الضرائب بإعادة تصميم النموذج لتتناسب مع أرقام مربع مع الأعمدة في نموذج 8949، التي تستخدمها للإبلاغ عن مبيعات الأسهم. ویمکن الآن الحصول علی المعلومات ذات الأھمیة علی أساس التکلفة في الإطار 1 (ه) بدلا من الإطار السابق .3 کما یحظر علی السمسارین الحصول علی منح تعویض حقوق الملکیة (کما ھو مضمن في الاستمارة W-2) على أساس التكلفة المبلغ عنها في الاستمارة 1099-B. يشير مربع في أعلى مركز النموذج 1099-B إلى المربع المناسب للتحقق بالقرب من الجزء العلوي من النموذج 8949 (المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية) عند الإبلاغ عن عملية البيع. وتتحقق من أن تقارير الوسيط يجب أن تكون صافية من العمولات والرسوم تم إضافة مربع جديد (مربع 1G) لإجراء تعديلات. لا تخلط بين ذلك وبين التعديلات اللازمة لتعويض الأسهم التي نوقشت أدناه. لا ينطبق المربع 1G إلا على مبلغ أي خسارة غير قابلة للتغيير في عملية بيع لغسل أو إلى مبلغ الخصم المتراكم في السوق. نموذج إرس 8949 والجدول د: ارتباك التكلفة: تطلب مراجعة النموذج 1099-B، الذي بدأ مع السنة الضريبية لعام 2011، إجراء مراجعة كاملة لنماذج الإقرارات الضريبية المستخدمة للإبلاغ عن مبيعات الأسهم. للإبلاغ عن عملية بيع الأسهم في الإقرار الضريبي، يجب عليك إكمال نموذج إرس 8949 مع الجدول D. ترسل كلا من الإقرار الضريبي للنموذج 1040. النموذج 8949 هو المكان الذي تقوم فيه بتدوين تفاصيل كل عملية بيع للأوراق المالية، وذلك باستخدام المعلومات الواردة في الاستمارة 1099-B، في حين أن الجدول D يقوم ببساطة بتجميع مجاميع الأعمدة من هذا النموذج للإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال على المدى الطويل والقصير. ومع ذلك، قد تكون المعلومات على أساس التكلفة المرسلة إلى مصلحة الضرائب في الإطار 1e من النموذج 1099-B منخفضة جدا، أو قد يكون المربع فارغا. اعتمادا على الوضع الخاص بك، قد يكون هذا هو الحال لأي من عدة أسباب: قواعد الإبلاغ على أساس التكلفة إلزامية فقط للمخزون المكتسبة في عام 2011 وبعد ذلك، وبالتالي فإن أساس المخزون المكتسبة في وقت سابق قد لا يبلغ عنها. وابتداء من عام 2011، كان الوسطاء يتمتعون بالمرونة لإدراج جزء التعويض من الأساس في تقاريرهم إلى مصلحة الضرائب. ومع ذلك، تم تغيير القواعد. ولا تسمح اللوائح النهائية لمصلحة الضرائب الداخلية (الصفحات 2930) والتعليمات 1099-B (الصفحة 9) للسماسرة بالإبلاغ عن جزء التعويضات على الإطلاق لمنح الأسهم المقدمة في أو بعد 1 يناير 2014. ولذلك، من تعویضات حقوق الملکیة، ویمکن للسماسرة إما (1) الإبلاغ عن أساس التکلفة الکاملة لمنح ما قبل عام 2014، مع الإبلاغ فقط عن الأساس الجزئي للمنح اللاحقة، أو (2) الإبلاغ عن الأساس الجزئي غیر المعدل لجمیع المنح. للتأكد من أنها باستمرار الإبلاغ عن جميع مبيعات الأسهم بنفس الطريقة، فإن معظم شركات الوساطة تتبع الطريق الثاني. لا يتم الإبلاغ عن أساس لمخزونات محدودة و رسوس، لأنها لا يتم الحصول عليها نقدا، وتعتبر الأوراق المالية غير مكشوف. الإجراءات الواجب اتخاذها عندما يتم حذف أساس التكلفة، منخفض جدا، أو 0 لا تحتاج إلى الحصول على تصحيح النموذج 1099-B من الوسيط الخاص بك، حيث أن التقارير تتبع قواعد مصلحة الضرائب. بدلا من ذلك، راجع الأسئلة الشائعة ومقاطع الفيديو القصيرة حول كيفية التعامل مع النموذج 8949 عندما يكون أساس التكلفة على 1099-B خطأ أو حذف. أيضا مراجعة الأسئلة الشائعة على التعويضات-2 جزء الدخل من الأساس الضريبي. سوف تحتاج إلى هذا المبلغ لتعديل الخاص بك على نموذج 8949 إذا كان الأساس على 1099-B منخفض جدا. تنبيه: يرجع الأمر إلى الشركة أو الوسيط أو إرسو إجراء أي تعديلات ضرورية في النموذج 8949. القسم الخاص التابع لشركة التقارير تقدم شركة ستوك للأوراق المالية على هذا الموقع أسئلة وأجوبة مع مخططات مشروحة من النموذج 8949 والجدول D. ويوضح حالة الإبلاغ المختلفة التي تنطوي على خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، وحدات الأسهم المقيدة، أسهم الأداء، خطط شراء الأسهم الموظف، أو حقوق تقدير الأسهم. توضح التعليمات والرسوم البيانية الواضحة كيفية إكمال النماذج، سواء كانت المعلومات على أساس التكلفة المبلغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في النموذج 1099-B دقيقة أو منخفضة جدا أو محذوفة.